Die Vereinsbuchhaltung im Griff!

Die Autoren

Vorwort

Vereinssteuerrecht: Was Sie zum Thema wissen sollten
Einführung
Welche Vorteile hat die Gemeinnützigkeit?
Der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb eines Vereins
Vermögensverwaltung
Steuerbegünstigter Zweckbetrieb
Sonderfall „Sportliche Veranstaltungen"

Rücklagen - das Finanzpolster des Vereins
Formen der Rücklagen

Umsatzsteuer - die wichtigste Steuerart auch für Vereine
Überblick
Wann ist ein Verein Unternehmer?
Vorsteuerabzug
Besteuerungsverfahren

Spenden in der steuerlichen Behandlung - was ist bei der Buchführung zu beachten?
Steuerbegünstigte Zwecke
Spendennachweis
Risiken für Mehrspartenvereine
Spendenarten
Haftung des Spendenempfängers
Spendenhöchstbetrag
Übersicht Zuwendungen an Vereine

Sponsoringeinnahmen: Wie werden sie ertragsteuerlich behandelt?
Einführung
Begriff des Sponsorings
Steuerliche Behandlung beim Sponsor
Gegenleistung für den Sponsor
Höhe der Betriebsausgaben
Besteuerung beim Empfänger
Vermögensverwaltung
Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

Die steuerliche Behandlung von sportlichen Veranstaltungen
Einführung
Allgemeines § 51 AO
Selbstlosigkeit § 55 AO
Steuerlich unschädliche Betätigungen § 58 AO
Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung § 63 AO
Zweckbetrieb § 65 AO
Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb § 14 AO
Vermietung von Sportanlagen
Sportliche Veranstaltungen § 67a AO
Bezahlte/unbezahlte Sportler

Reingewinnschätzung - Sonderregelung für Werbeeinnahmen
Einführung
Wann lässt der Gesetzgeber eine Reingewinnschätzung zu?

Grundwissen Rechnungswesen - von Aufzeichnungspflichten, Kontenrahmen und Buchungssätzen
Einführung
Schlussbilanzkonto
Prüfung durch Finanzbehörden
Rechtsbehelfsverfahren
Haftung des Vorstands
Grundwissen Rechnungswesen

Buchführungs-Glossar - die wichtigsten Fachbegriffe

Die Rahmenbedingungen - der SKV Insolvenza stellt sich vor
Die Kernaussagen der Satzung

Fallbeispiele und Musterlösungen
Ansichtskartenverkauf
Altherren-Turnier
Altmaterialsammlung
Arbeitnehmerüberlassung
Aufnahmegebühr
Aufwandsersatzspende von Übungsleitern
Aufwendungen, ersparte
Ausbildungsentschädigung
Ausgaben, diverse
Auslagenersatz
Ausländische Künstler
Bandenwerbung
Basarveranstaltung
Baukosten Tennishalle
Beerdigung
Beherbergung und Beköstigung, Familienfreizeit
Beiträge
Bezahlter Sport
Clubabend
Computer, Anschaffung
Druckkosten
Energiekosten, Betrieb Tennisplätze
Erbschaften
Fernsehgelder
Gewerbesteuer
Hallennutzungsgebühren
Hektolitervergütung
Helferessen
Herbstball einer Festgemeinschaft
Instandhaltung Freiplätze Tennis
Kuchen- und Getränkespenden
Kursgebühren
Musikabteilung, öffentliche Auftritte
Oldie-Night
Pferdepension
Pokale, Medaillen, Urkunden
Pokalspiel
Reitpferd, Verkauf
Reitunterricht
Schlachtenbummler
Schwimmbad
Showauftritt der Tanzsportabteilung
Skatturnier
Skihütte
Sponsoring, Namenswerbung durch Sponsor
Sponsoring, Vermögensverwaltung
Sponsoring, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
Sportanlagen, Vermietung
Sportbetrieb, allgemeine Kosten
Sportgeräte, Verleih
Sporthalle, Vermietung
Sportkleidung, Kauf und Reinigung
Sportlerball
Sportreise
Standgebühr, Schießanlage
Standgebühr Vereinsjubiläum
Steuerberatungskosten
Tennishalle, Nutzung
Tombola
Trainingslager
Trikotwerbung
Übungsleiter, Beitragsfreistellung
Vereinsausflug
Vereinsgaststätte
Vergütung an Ehrenamtliche
Verpachtung der Werberechte
Unechter Zuschuss

Auflösung der Buchungsbeispiele
Sportliche Veranstaltungen
Berechnung der Steuerlast
Reingewinnschätzung
Rücklagen

Praktische Buchführung mit „Lexware vereinsverwaltung"
Programmeinrichtung
Bevor Sie die Buchhaltung mit der „Lexware vereinsverwaltung" beginnen
Beispielhafte Buchungsvorgänge
Beitragseinnahmen manuell buchen
Spenden korrekt verbuchen
Veranstaltungen/Turniere
Buchen im Stapel
Sponsoring - wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
Buchungen bearbeiten
Buchungen abschließen
Buchungskontrolle und Fibu-Auswertungen

Stichwortverzeichnis

Leseprobe aus dem Kapitel "Vereinssteuerrecht: Was Sie zum Thema wissen sollten" (S. 11-19)

Vereinssteuerrecht: Was Sie zum Thema wissen sollten

Einführung
Ohne Kenntnis der vereinssteuerrechtlichen Grundlagen ist eine ordnungsmäßige Buchführung im Verein nicht möglich. Aus diesem Grund wird im Folgenden ein Überblick über das Gemeinnützigkeitsrecht sowie die verschiedenen Tätigkeitsbereiche gegeben, die bei einer korrekten Verbuchung der einzelnen Geschäftsvorfälle des Vereins zu berücksichtigen sind.

Welche Vorteile hat die Gemeinnützigkeit?
Die Bedeutung der Gemeinnützigkeit ist für Vereine nicht zu unterschätzen, denn die Steuergesetze enthalten maßgebliche Vergünstigungen für Vereine, die ausschließlich steuerbegünstigte Zwecke verwirklichen. Zum Beispiel

• sind der Zweckbetrieb und der ideelle Bereich eines Vereins nicht körperschaftsteuerpflichtig. Steuerpflichtig ist nur der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb. Daher sind z. B. auch Spenden und Mitgliedsbeiträge sowie Zuschüsse nicht steuerpflichtig;
• sind Zuwendungen an steuerbegünstigte Körperschaften nicht erbschaftsteuer- bzw. schenkungsteuerpflichtig;
• unterliegt der Grundbesitz begünstigter Körperschaften, der unmittelbar den begünstigten Zwecken dient, nicht der Grundsteuer;
• ist eine Vielzahl von Umsätzen steuerfrei. Steuerpflichtige Umsätze unterliegen, soweit sie nicht dem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb zuzuordnen sind, dem ermäßigten Steuersatz;
• ist der sog. wirtschaftliche Geschäftsbetrieb nur dann körperschaft- und gewerbesteuerpflichtig, wenn die Bruttoumsätze (d. h. einschließlich USt) 35.000 Euro im Kalenderjahr übersteigen.

Autoren

Dipl.-Kfm. Elmar Goldstein

Elmar Goldstein ist Diplom-Kaufmann mit langjähriger Erfahrung im Rechnungswesen kleiner und mittlerer Unternehmen und weiß als Praktiker, worauf es bei Buchhaltung und Jahresabschluss ankommt. Bei Haufe hat er zahlreiche Beiträge und Bücher zu Buchführung und Bilanzierung veröffentlicht.

Horst Lienig

Horst Lienig, Steuerberater, ist Dozent an der Führungsakademie des Deutschen Sportbundes. Im Rahmen der Vereinsmanagerausbildung, u.a. für den Württembergischen Landessportbund, ist er als Referent für Vereinsbesteuerung tätig.